Con un comunicato stampa del 28 settembre 2011, l’Agenzia anticipa il contenuto della risoluzione n. 96/E per fornire alcuni chiarimenti per la compilazione del modello IVA TR, da presentare entro il mese di ottobre 2011 per chiedere a rimborso o utilizzare in compensazione il credito IVA realizzato nel terzo trimestre 2011.
Innanzitutto, l’Agenzia chiarisce che è possibile compilare il modello IVA TR già in uso, anche per indicare le operazioni che scontano l’IVA al 21% dal 17 settembre u.s.
In particolare, in sede di compilazione del modello, l’imponibile e l’imposta delle operazioni con aliquota al 21% devono essere compresi nei righi corrispondenti all’aliquota del 20% e la relativa differenza d’imposta (pari all’1%) deve essere indicata nei righi previsti per l’esposizione delle variazioni e arrotondamenti.
In sintesi:
- per le operazioni attive: deve essere compilato il rigo TA11 (operazioni con aliquota 20%) e l’ulteriore 1% deve essere indicato nel rigo TA14, campo 1 e 2;
- per le operazioni passive: deve essere compilato il rigo TB11 (operazioni con aliquota 20%) e l’ulteriore 1% deve essere indicato nel rigo TB13, campo 1 e 2.
Il nuovo modello sarà reso disponibile per le istanze relative al primo trimestre 2012.